Анализ запаса финансовой устойчивости ООО ПК "Молоко"

Методика динамического и факторного анализа запаса финансовой устойчивости предприятия. Оценка резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности ООО ПК "Молоко". Маржинальный анализ прибыли. Диагностика вероятности банкротства предприятия.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ ВПО "Тюменский Государственный Аграрный Университет Северного Зауралья"

Кафедра статистики и экономического анализа

по теме: Анализ запаса финансовой устойчивости ООО ПК "Молоко"

1. Методический инструментарий анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Методика экспресс- анализа финансового состояния предприятия

1.2 Методика факторного анализа

1.3 Методика оценки резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

2. Анализ запаса финансовой устойчивости ООО ПК "Молоко"

2.1 Задачи и информационное обеспечение экономического анализа запаса финансовой устойчивости предприятия

2.2 Динамический и факторный анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

2.3 Расчет резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

2.4 Маржинальный анализ прибыли

3. Оценка эффективности финансово- хозяйственной деятельности ООО "ПК "Молоко"

3.1 Экспресс- анализ финансового состояния предприятия

3.2 Диагностика вероятности банкротства предприятия и имитационное моделирование оптимальной структуры финансовых ресурсов

3.3 Обобщение и подсчет повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильности положения хозяйствующего субъекта является его финансовая устойчивость. Достижения финансовой возможно на основе повышения эффективности производства. Повышения эффективности производства достигается на основе эффективного использования всех видов ресурсов и снижения затрат.

Экономический анализ позволяет разработать тип стратегии хозяйствующего субъекта в отношении долгосрочных активов, стратегию и тактику развития хозяйствующего субъекта, оценить результаты деятельности.

Цель курсовой работы - проанализировать и оценить финансовое состояние предприятия. Задачами являются изучение литературы по анализу и диагностики финансового состояния предприятия; проанализировать современное состояние хозяйства; дать характеристику его финансового состояния и провести диагностику риска банкротства.

Объектом исследования является ООО "ПК "Молоко".

Методы и способы экономического анализа и диагностики:

способ аналитических таблиц

В качестве источников данных используются данные бухгалтерской и статистической отчетности. Формы отчетности № 1,2, годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. Форма № 1 "Баланс предприятия", форма №2 "Отчет о финансовых результатах".

устойчивость финансовый факторный прибыль

1. Методический инструментарий анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Методика экспресс- анализа финансового состояния предприятия

Экспресс - анализ финансового состояния предприятия - это наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.

Экспресс - анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор бухгалтерской отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа - принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению.

Первая задача решается путем ознакомления с аудиторским заключением. Существует два основных типа аудиторских заключений: стандартное и нестандартное. Первое представляет собой подготовленный в достаточно унифицированном и кратком изложении документ, содержащий положительную оценку аудитора, о достоверности представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным документам. Нестандартное аудиторское заключение обычно более объемно и, как правило, содержит некоторую дополнительную информацию, которая может быть полезной пользователям отчетности и рассматривается аудитором как целесообразная к публикованию исходя из принятой технологии аудиторской проверки. Нестандартное аудиторское заключение может содержать либо безоговорочную положительную оценку представленной отчетности и финансового положения, подтверждаемого ею, либо положительную оценку, но с оговорками.

Проверка готовности отчетности к чтению носит менее ответственный и в определенной степени технический характер. Эту работу часто приходиться делать, работая с отчетностью небольших предприятий, где нет достаточной культуры и традиций подготовки годового отчета.

Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей; выверяется правильность и ясность заполнения отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги; проверяются взаимная увязка показателей отчетных и основные контрольные соотношения между ними и т.п.

Бухгалтерская отчетность представляет собой комплекс взаимоувязанных показателей финансово - хозяйственной деятельности за отчетный период. Отчетным формам присуща как логическая, так и информационная взаимосвязь. Некоторые наиболее важные балансовые статьи расшифровываются в сопутствующих формах. Расшифровку других показателей можно найти в аналитическом учете.

Логические связи дополняются информационными, выражающимися в прямых и косвенных контрольных соотношениях между отдельными показателями отчетных форм. Прямое контрольное соотношение означает, что один и тот же показатель приведен одновременно в нескольких отчетных формах. Косвенное контрольное соотношение означает, что несколько показателей одной или ряда отчетных форм связаны между собой несложными арифметическими расчетами.

Знание этих контрольных соотношений, важное не только с позиции анализа, но и контроля, помогает лучше разобраться в структуре отчетности, проверить правильность ее составления путем визуальной проверки отдельных показателей и арифметических соотношений между ними.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Анализируя тенденции основных показателей, необходимо принимать во внимание влияние некоторых искажающих факторов, в частности инфляции. Кроме того, не стоить забывать, что и сам баланс, является основной отчетной и аналитической формой, не свободен от некоторых ограничений. Укажем наиболее существенные из них.

1. Баланс историчен по своей природе: он фиксирует сложившиеся к моменту его составления итоги финансово-хозяйственных операций.

2. Баланс отражает статус-кво в средствах и обязательствах предприятия, т.е. отвечает на вопрос, что представляет собой предприятие на данный момент согласно используемой учетной политике, но не отвечает на вопрос, в результате чего сложилось такое положение. Ответ на последний вопрос не может быть дан только по данным баланса.

3. По данным отчетности можно рассчитать целый ряд аналитических показателей, однако все они будут бесполезны, если их не с чем сравнить. Поэтому анализ баланса должен проводиться в динамике и по возможности дополняться обзором аналогичных показателей по родственным предприятиям, их среднеотраслевым и среднепрогрессивным значениям.

4. Интерпретация балансовых показателей возможна лишь с привлечением данных об оборотах. Сделать вывод о том, велики или малы суммы по той или иной статье, можно лишь после сопоставления балансовых данных с соответствующими суммами оборотов.

5. Баланс есть свод моментных данных на конец отчетного периода и в силу этого не отражает адекватно состояние средств предприятия в течение отчетного периода.

6. Финансовое положение предприятия и перспективы его изменения находятся под влиянием не только факторов финансового характера, но и многих факторов, вообще не имеющих стоимостной оценки. Поэтому анализ бухгалтерской отчетности является лишь одним из разделов комплексного экономического анализа, использующего не только формализованные критерии, но и неформальные оценки.

7. Одно из существенных ограничений баланса - заложенный в нем принцип использования цен приобретения. В условиях инфляции, роста цен на используемые на предприятии сырье и оборудование, низкой обновляемости основных средств многие статьи отражают совокупность одинаковых по функциональному назначению, но разных по стоимости учетных объектов.

8. Одна из главных целей функционирования любого предприятия - получение прибыли. Однако именно этот показатель отражен в балансе недостаточно полно. В частности, годовая отчетность за 1996 г. может считаться весьма примечательной хотя бы потому, что впервые в балансе не предусматривается отражение полученной за отчетный период прибыли - показана лишь нераспределенная прибыль. Тем самым по сути изъято из употребления само понятие "балансовая прибыль".

9. Необходимо еще раз подчеркнуть, что итог баланса вовсе не отражает той суммы средств, которой реально располагает предприятие, его "стоимостной оценки".

10. Весьма актуален и для учета, и для анализа вопрос о допустимой и возможной степени унификации баланса. С технологической точки зрения функционирование системы бухгалтерского учета на предприятии представляет собой процесс непрерывного агрегирования данных. Важно найти оптимум в этом процессе. Малая степень агрегированности приводит к бессистемности и неуправляемости огромными циркулирующими в системе сведениями.

Третий этап - основной в экспресс - анализе; его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.

Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ предусмотрены периодическое составление бухгалтерской отчетности и представление ее в соответствующие адреса. Отчетность должна, как правило, сопровождаться пояснительной запиской. В наиболее подробном виде пояснительная записка составляется в процессе подготовки годовой отчетности. В этом случае данный набор документов в комплексе представляет собой годовой отчет.

Финансовое состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового состояния - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Экспресс - анализ может завершаться выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансовых результатов и финансового положения.

В общем виде методикой экспресс - анализа отчетности предусматривается анализ ресурсов и их структуры, результатов хозяйствования, эффективности использования собственных и заемных средств. Смысл экспресс - анализа - отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно не сложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики. Отбор субъективен и производится аналитиком.

1.2 Методика факторного анализа

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие - косвенно. Например, на величину прибыли от основной деятельности предприятие непосредственное влияние оказывают такие факторы, как объем и структура продаж, отпускные цены и себестоимость продукции. Все другие факторы воздействуют на этот показатель косвенно.

Каждое явление можно рассматривать и как причину, и как результат. Например, производительность труда можно рассматривать, с одной стороны, как причину изменений объема производства, уровня ее себестоимости, а с другой - как результат изменения степени механизации и автоматизации производства, усовершенствования организации труда и т.д. Если тот или иной показатель рассматривается как следствие, как результат действия одной или нескольких причин и выступает в качестве объекта исследования, то при изучении взаимосвязей его называют результативным показателем. Показатели, определяющие поведение результативного признака, называют факторными, прогнозировать результаты деятельности, оценивать их чувствительность к изменению внутренних и внешних факторов.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества труда предприятий. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучении и измерение влияние факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения, прогнозировать результаты деятельности, оценивать их чувствительность к изменению внутренних и внешних факторов.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей .

Различают следующие типы факторного анализа:

· детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный);

· прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);

· одноступенчатый и многоступенчатый;

· статический и динамический;

· ретроспективный и перспективный (прогнозный).

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при стохастической связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функций в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. К примеру, производительность труда при одном и том же уровне фондо вооруженности может быть не одинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания всех факторов, формирующих этот показатель.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно - следственных связей способом логической индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый вид (одноступенчатый) используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и b на составные элементы с целью изучения их сущности. Детализация факторов может быть продолжена. В данном случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо различать также статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно - следственных связей в динамике.

И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Основные задачи факторного анализа:

1. отбор факторов для анализа исследуемых показателей.

2. классификация и систематизация их с целью обеспечения системного подхода.

3. моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями.

4. расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

5. работа с факторной моделью (ее практическое использование для управления экономическими процессами).

1.3 Методика оценки резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Слово "резерв" происходит от латинского "reserve" - "сберегать", "сохранять". Экономическая сущность резервов и их объективный характер могут быть правильно раскрыты на основе всеобщего закона экономии времени. Экономия времени с общей точки зрения выражается в сокращении затрат живого и овеществленного труда, т.е. в более рациональном использовании материальных и трудовых ресурсов.

Таким образом, экономическая сущность резервов повышения эффективности производства состоит в наиболее в полном и рациональном использовании все возрастающего потенциала ради получения большего количества высококачественной продукции при наименьших затратах живого и овеществленного труда на единицу продукции.

Резервы классифицируются по разным признакам:

1. по пространственному признаку

К внутрихозяйственным принадлежат те резервы, которые выявляются и могут быть использованы только на исследуемом предприятии. Они связанны, в первую очередь, с ликвидацией потерь и непроизводительных затрат ресурсов. К ним относятся потери рабочего времени и материальных ресурсов из - за низкого уровня организации и технологии производства, бесхозяйственности и т.д.

Отраслевые резервы - это те, которые могут быть выявлены только на уровне отрасли, например, выведение новых сортов культур, пород животных, разработка новых систем машин, новых технологий и т.д. Поиск этих резервов является компетенцией отраслевых объединений, министерств, концернов.

Региональные резервы могут быть выявлены и использованы в пределах географического района.

К общегосударственным резервам можно отнести ликвидацию диспропорций в развитии разных отраслей производства, изменение форм собственности, системы управления национальной экономикой и т.д. Использование таких резервов возможно только путем проведения мероприятий на общегосударственном уровне управления.

2. по признаку времени

Неиспользованные резервы - это упущенные возможности повышения эффективности производства относительно плана или достижений науки и передового опыта за прошедшие промежутки времени.

Под текущими резервами понимают возможности улучшения результатов хозяйственной деятельности, которые могут быть реализованы на протяжении ближайшего времени.

Перспективные резервы рассчитаны обычно на долгое время. Их использование связано со значительными инвестициями, внедрением новейших достижений НТП, структурной перестройкой производства, сменой технологии производства, специализации и т.д.

3. по стадиям жизненного цикла изделия

На предпроизводственной стадии изучаются потребность в изделии, свойства, которыми оно обладает, разрабатываются конструкция изделия, технология его производства, проводится подготовка производства. Здесь могут быть выявлены резервы повышения эффективности производства за счет улучшения конструкции изделия, усовершенствования технологии его производства, применения более дешевого сырья и т.д. Именно на этой стадии объективно содержаться самые большие резервы снижения себестоимости продукции.

На производственной стадии происходит освоение новых изделий, новой технологии и затем осуществляется массовое производство продукции. На этом этапе величина резервов снижается за счет того, что уже проведены работы по созданию производственных мощностей, приобретению необходимого оборудования и инструментов, налаживанию производственного процесса.

Эксплуатационная стадия делится на гарантийный период, когда исполнитель обязан ликвидировать выявленные потребителем неполадки, и послегарантийный период. На стадии эксплуатации объекта резервы более производительного его использования и снижения затрат зависят главным образом от качества выполненных работ на первых двух стадиях.

4. по стадиям процесса воспроизводства резервы бывают в сфере производства и в сфере обращения.

Основные резервы находятся, как правило, в сфере производства, но много их есть и в сфере обращения.

5. по основным трем моментам процесса труда

6. по своей экономической природе и характеру воздействия

К резервам экстенсивного характера относятся те, которые связаны с использованием в производстве дополнительных ресурсов (материальных, трудовых, земельных и др.). Резервами интенсивного типа считаются те, которые связанны с наиболее полным и рациональным использованием имеющегося производственного потенциала.

7. по уровню затратоемкости их освоения

Здесь можно выделить три группы резервов. Наименьших затрат требует освоение резервов за счет сокращения потерь сырья и готовой продукции. Использование резервов второй группы требует значительных затрат, потому что они связанны с внедрением достижений науки и передовой практики без проведения коренной реконструкции производства. Третья группа резервов связана с реконструкцией и техническим перевооружением производства в связи с использованием новейших достижений НТП. Для освоения таких резервов нужны большие затраты.

8. по способам выявления резерва

К явным относятся резервы, которые легко выявить по материалам бухгалтерского учета и отчетности. Они в свою очередь могут быть безусловными и условными. К безусловным относятся резервы, связанные с недопущением безусловных потерь сырья и рабочего времени и отраженные в отчетности. Это недостача и порча продукции и материалов на складах, производственный брак, потери от списания долгов, выплаченные штрафы и др.

К условным потерям относятся перерасходы всех видов ресурсов по сравнению с действующими нормами на предприятии.

К скрытым резервам относятся те, которые связаны с внедрением достижений НТП и передового опыта и которые не были предусмотрены планом. Для их выявления необходимо сделать сравнительный внутрифирменный анализ.

9. по времени их возникновения

По этому признаку их можно разделить на резервы, не учтенные при разработке планов, и резервы, возникшие после утверждения плана. Первый вид резервов - это упущенные возможности повышения эффективности производства, существовавшие в момент разработки планов, но неучтенные, что является признаком недостаточности обоснованности и напряженности планов. Другой вид резервов - это возможности, возникшие после разработки и утверждения планов. Наличие таких резервов связано с быстрыми темпами НТП, появлением новых решений, новых возможностей.

Таким образом, классификация резервов позволяет более глубоко понять сущность и организованность их поиск комплексно и целенаправленно.

Глава 2. Анализ запаса финансовой устойчивости ООО "Молоко"

2.1 Задачи и информационное обеспечение экономического анализа запаса финансовой устойчивости предприятия

Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности включает в себя всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства различными видами ресурсов и эффективность их использования.

Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в установлении и изучении признаков измерения основных характеристик, отражающих состояние экономики и финансов хозяйственного субъекта для предсказания возможных отношений от устойчивых, средних или стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы. Диагностика включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам.

Цель анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия заключается в повышении эффективности деятельности данного предприятия на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения полученных результатов.

Задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

идентификация реального состояния и оценка потенциала анализируемого объекта .

исследование состава и свойств объекта, по сравнению с известными (базовыми) аналогами, а также нормативными величинами.

выявление изменений в состоянии объекта в пространственном и временном разрезе.

установление основных факторов вызвавших изменение в состоянии объекта и учет их влияния.

выявление и обобщение внутри хозяйственных резервов.

прогноз основных тенденций.

На сегодняшний день огромное влияние уделяется такому направлению анализа и диагностики как экономическая диагностика, которая позволяет:

оценить уровни использования производственного потенциала организации, выявить возможности роста и повышение эффективности производства в сложившейся ситуации

выявить непропорциональность в производственном потенциале, т.е. в направлении использования основных факторов производства. Недостаток трудовых и материально-технических ресурсов, недостаток основных фондов требует зачастую длительного времени для реализации намеченных планов, а непропорциональность мощностей, предполагает, либо дополнительные капитальные вложения, либо привлечение дополнительных партнеров по совместной деятельности.

она позволяет оценить финансовые возможности для развития производства, как за счет собственных источников, так и за счет привлечения заемных средств.

позволяет сравнить варианты решения основных задач, стоящих перед организацией для того, чтобы обосновать управленческие решения в бизнесе

позволяет выявить социально-экономические последствия реализации выбранного варианта развития.

позволяет оценить устойчивость динамики развития и периоды обновления производства (о прогнозировании жизнедеятельного цикла продукции).

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия начинается с исходной информации и завершается поступлением этой информации в управляющей организации. Здесь производится анализ полученной информации, сравнение с желательным вариантом развития, принятия решения, оформление распоряжений и доведение их до непосредственных исполнителей. Т.е. осуществляется взаимосвязь (или обратная связь).

Информационная база анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Молоко" основана на бухгалтерском учете и отчетности, на организационном нормировании финансовой и статистической отчетности, технической экономической и иной информации.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия требует соответствий подготовки и обработки исходных данных, начиная от общих сведений о предприятии, включая информацию об экономической деятельности предприятия, вплоть до сведений о социальном развитии трудового коллектива.

Источники информации распределены на:

внутренние - бухгалтерский, финансовый и управленческий учет, статистический учет, складской учет, деловая переписка материалы различных исследований и обследуемые материалы ревизий и аудиторских проверок, информации базы данных, информационные носители используемые на данном предприятии и т.д.

внешние - нормативно-законодательные документы, информация из специализированных информационных организаций и их информационных хранилищ (биржевой рынок ценных бумаг), библиотечные фонды, средства массовой информации, глобальные информационные ресурсы, данные деловой разведки.

Совокупность информационных потоков, исходящих из названных выше источников, характеризует собой систему экономической информации, основные принципы которой - научность, полезность, объективность, единство и оперативность.

Исходные материалы оформляются в виде сводных аналитических таблиц, графиков, пояснительных записок.

отсутствие полного объема необходимой информации

невозможность проверки достоверности имеющейся информации

недостаточная детализация необходимой информации для выполнения анализа и постановки диагноза по отдельным направлениям.

2.2 Динамический и факторный анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью "Молоко" создано 18.04.1996 года на базе бывшего Нижнетавдинского молочного завода. Регистрационное свидетельство № 31282 выдано Администрацией Нижнетавдинского района.

В настоящий момент ведется работа по приемке и доставке молока по закупу от частного сектора. Контроль за качеством поступаемого сырья и готовой продукции осуществляется в имеющейся на ООО "Молоко" специализированной лаборатории, оснащенной необходимым оборудованием.

По данным таблицы 2.1. можно сказать, что стоимость валовой продукции возросла на 15369 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Предприятием реализуется вся продукция, которая производится, в результате чего стоимость валовой продукции равна стоимости товарной продукции. Стоимость основных средств увеличилась на 4141 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Осталась без изменений производственная площадь 2 га.