Что такое безопасная доля вычетов по НДС и как ее посчитать?

Что такое безопасная доля вычетов по НДС и как ее посчитать?

Безопасный вычет по НДС по вашему региону: где посмотреть

Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов. Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее).

На 01.02.2020 ФНС обновила региональную статистику по вычетам. Актуальные данные по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже:

Регион Безопасная доля вычетов на 01.02.2020 Безопасная доля вычетов на 01.11.2019 Безопасная доля вычетов на 01.08.2019 Безопасная доля вычетов на 01.05.2019 Безопасная доля вычетов на 01.02.2019 Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018 Республика Адыгея 86,6 85,9 86,3 86,8 85,7 85,7 85,7 Республика Алтай 101,8 90,8 91,8 93,3 90,1 90,1 90,7 Республика Башкортостан 94,2 91,1 89,4 90,4 88,2 88,1 87,6 Республика Бурятия 93,1 90,6 91,6 89,6 88,9 88,9 88,2 Республика Дагестан 80,4 83,6 84,6 84,6 85,9 85,6 86,1 Республика Ингушетия 93,0 93,3 94,3 93,8 95,9 96,2 93,3 Кабардино-Балкарская Республика 93,2 91,6 91,9 90,4 93,3 93,4 93,4 Республика Калмыкия 71,0 80,9 83,2 87,9 81,9 82,0 80,1 Карачаево-Черкесская Республика 91,6 92,2 92,3 92,8 91,8 91,8 93,0 Республика Карелия 78,4 74,9 76,7 80,6 83,5 83,5 84,0 Республика Коми 80,1 76,4 76,5 76,1 78,6 78,6 79,3 Республика Марий Эл 88,3 87,3 87,1 89,1 90,2 90,1 89,0 Республика Мордовия 90,0 92,5 93,1 93,3 90,1 90,1 90,0 Республика Саха (Якутия) 88,7 91,0 90,1 86,9 86,1 86,1 86,6 Республика Северная Осетия – Алания 85,4 89,1 89,5 89,5 86,9 86,6 86,4 Республика Татарстан 91,3 87,9 87,5 87,4 87,9 87,1 87,9 Республика Тыва 78,0 78,4 77,2 82,5 76,6 76,9 75,5 Удмуртская Республика 78,2 80,0 79,4 79,8 81,1 80,1 80,1 Республика Хакасия 89,6 89,7 90,1 90,1 89,7 89,8 89,9 Чеченская Республика 97,4 97,7 100,5 66,9 100,7 100,8 101,1 Чувашская Республика 82,0 83,7 84,3 85,6 83,6 83,7 83,3 Алтайский край 90,4 89,9 89,7 89,9 90,5 90,4 90,0 Забайкальский край 88,3 89,6 87,4 87,5 89,4 89,6 90,1 Камчатский край 88,4 90,2 89,8 82,4 90,1 90,0 89,2 Краснодарский край 93,2 90,6 90,6 91,1 90,0 89,9 89,6 Красноярский край 72,5 78,1 79,6 80,9 76,5 76,4 75,1 Пермский край 87,2 82,1 80,9 80,9 79,2 79,3 78,9 Приморский край 96,5 94,6 93,5 93,2 95,6 95,7 95,1 Ставропольский край 89,4 88,8 88,9 88,8 88,8 88,8 88,5 Хабаровский край 91,9 92,9 92,3 91,7 89,6 89,6 89,1 Еврейская автономная область 89,8 87,2 90,9 105,8 96,1 96,2 92,4 Ненецкий АО 157,7 148,5 141,5 157,2 121,1 121,1 119,8 Ханты-Мансийский АО – Югра 64,0 58,7 57,0 56,6 58,5 58,4 60,1 Чукотский АО 116,1 120,7 115,5 111,3 105,7 105,6 103,3 Ямало-Hенецкий АО 69,4 64,4 62,9 62,0 69,7 69,4 64,9 Тверская область 88,4 90,2 89,7 90,8 88,6 88,6 88,7 Томская область 76,5 77,2 76,8 76,8 75,6 75,6 74,1 Тульская область 97,1 97,0 97,5 96,7 92,7 92,7 91,5 Тюменская область 87,1 84,2 84,6 84,5 83,5 84,1 83,4 Ульяновская область 89,2 91,0 90,8 90,8 91,9 91,8 91,6 Челябинская область 91,1 91,0 90,7 90,8 88,4 88,4 86,8 Ярославская область 86,1 89,3 89,9 87,7 87,2 87,2 86,5 Москва 89,0 88,7 88,0 88,0 88,4 88,4 88,2 Санкт-Петербург 89,0 87,9 87,7 87,6 90,1 90,1 89,9 Амурская область 136,0 130,1 127,3 131,1 116,4 116,1 113,9 Архангельская область 108,3 77,0 83,0 78,7 82,1 82,1 82,6 Астраханская область 71,8 65,9 64,5 60,4 62,7 62,8 61,1 Белгородская область 93,3 91,6 91,8 92,0 89,3 89,2 88,5 Брянская область 93,7 90,0 88,6 86,3 87,8 87,9 86,7 Владимирская область 85,1 85,3 85,8 85,7 85,2 85,5 84,9 Волгоградская область 96,3 90,7 88,3 89,2 86,4 86,4 85,7 Вологодская область 101,3 98,9 99,3 99,9 88,1 88,1 83,2 Воронежская область 92,7 93,0 92,8 93,6 92,9 92,5 92,5 Ивановская область 91,9 92,5 92,5 92,9 92,6 92,5 92,5 Иркутская область 77,7 77,1 77,2 77,9 77,5 77,4 77,8 Калининградская область 63,6 60,3 60,3 61,3 62,9 62,9 64,1 Калужская область 86,9 90,0 89,9 89,8 88,2 87,3 87,3 Кемеровская область 97,7 90,8 89,4 88,7 83,7 83,6 82,8 Кировская область 98,0 87,2 87,6 88,9 86,7 86,7 86,7 Костромская область 86,0 86,5 86,2 88,0 85,4 84,7 84,7 Курганская область 85,0 85,8 86,1 86,2 87,0 87,1 87,0 Курская область 93,4 90,0 90,8 92,1 91,3 92,9 92,9 Ленинградская область 88,8 86,2 87,0 88,9 81,7 81,6 81,3 Липецкая область 103,2 104,7 105,6 106,9 92,8 87,7 87,7 Магаданская область 97,0 98,0 98,8 95,4 98,6 98,8 99,9 Московская область 88,4 89,2 89,2 89,1 90,4 90,3 90,4 Мурманская область 232,4 122,1 103,2 84,5 81,2 81,3 78,9 Нижегородская область 92,1 89,0 88,3 88,6 88,4 88,3 88,0 Новгородская область 98,6 95,8 95,1 97,6 89,9 89,9 86,9 Новосибирская область 88,8 89,7 89,7 90,0 89,5 89,5 89,2 Омская область 89,4 88,4 88,7 89,2 84,0 84,0 82,9 Оренбургская область 73,7 71,5 69,9 70,8 70,1 70,1 69,7 Орловская область 91,3 93,1 92,6 93,5 94,5 94,6 94,0 Пензенская область 90,8 91,1 91,1 90,7 90,9 90,8 90,3 Псковская область 90,7 89,2 88,1 90,7 87,2 87,3 88,2 Ростовская область 91,0 92,7 92,9 93,7 91,9 90,2 91,7 Рязанская область 82,2 82,1 83,9 85,6 84,9 84,9 85,0 Самарская область 84,5 83,4 83,2 83,9 84,4 84,3 83,8 Саратовская область 87,6 84,1 83,6 84,0 84,9 84,9 85,1 Сахалинская область 72,0 98,9 97,2 94,7 103,1 98,6 97,6 Свердловская область 91,1 91,7 91,5 91,3 88,2 88,1 87,1 Смоленская область 91,7 95,4 94,6 94,1 94,2 94,2 93,2 Тамбовская область 96,6 96,3 97,2 99,1 95,4 95,3 95,7 Республика Крым 86,8 85,9 86,4 87,2 87,7 87,8 88,0 Город Севастополь 81,1 81,4 81,3 81,1 82,0 82,1 82,1 Город Байконур 72,1 93,4 71,5 74,5 57,9 58,4 58,4

Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в КонсультантПлюс. Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета:

Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

Безопасная доля вычета НДС: ФНС России обновила показатели

Федеральная налоговая служба обновила налоговые показатели, на основании которых компания из любого региона России сможет рассчитать безопасную долю вычета по НДС. На 1 августа 2020 года официальные сведения представлены в таблицах ниже.

Чтобы рассчитать безопасную долю вычет по НДС, воспользуйтесь формулой:

Безопасная доля вычетов НДС рассчитывается по формуле: Сумма вычетов по НДС / Налог к начислению x 100%.

Чтобы применить этот расчет, найдите в таблице свой регион и вставьте в формулу данные из строк 100 (начисление НДС) и 200 (вычеты НДС) отчета 1-НДС.

Например, безопасная доля вычета по НДС в Москве по состоянию на 01.08.2017 составляет 95,08 %: 10 026 837 211/10 545 443 177 х 100%.

В феврале-марте 2020 года этот показатель составлял 95,01%.

Начисление НДС (стр. 100 — 110 Отчета 1-НДС по состоянию на 01.08.2017). Форма № 1-НДСОтчет о структуре начисления налога на добавленную стоимостьпо состоянию на 01.08.2017 г.тыс. рублей Начисление НДССумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110+120+130)Общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налогаНачислено — всегоВ том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв.2016 г.– I-III кв. 2020 г.Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв.2016 г.– I-III кв. 2020 г.Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 2Начислено — всегоВ том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв.2016г.– I-III кв. 2020 г.Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв.2016 г.– I-III кв. 2020 г.Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 2А100.1100.2100.3100.4110.1110.2110.3110.4РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ29 053 559 81828 997 425 038х2 632 58428 916 612 06328 866 629 879х2 445 037в том числе:ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ14 506 701 27314 497 121 764х1 044 52914 418 286 75614 410 657 847х977 793Белгородская область230 523 796231 285 568х28 470230 074 828230 858 922х25 969Брянская область78 327 59178 422 332х12 75678 121 17778 230 638х11 211Владимирская область115 352 401115 802 976х16 568114 555 598115 016 493х14 620Воронежская область298 791 668297 170 840х40 825298 368 328296 757 319х38 368Ивановская область74 132 61073 356 929х17 22574 047 42173 273 077х16 463Калужская область174 806 585175 434 232х15 091173 052 568173 841 125х13 783Костромская область40 334 92839 846 984х7 57240 231 67939 753 834х6 627Курская область102 813 186102 468 103х12 801102 767 580102 423 921х11 860Липецкая область125 653 105125 816 585х13 929125 302 400125 483 566х12 857Московская область1 976 135 3131 966 677 438х136 7421 965 991 9981 956 918 625х126 083Орловская область47 833 09848 138 538х8 98847 659 26547 970 345х8 321Рязанская область126 321 859126 589 149х19 119126 207 485126 484 584х17 858Смоленская область82 675 56383 515 735х16 38882 267 04883 117 303х14 424Тамбовская область78 414 92877 965 827х9 90478 315 27977 881 357х8 777Тверская область91 276 67191 477 552х18 64990 984 66091 285 940х15 980Тульская область158 205 438159 516 381х21 253157 814 368159 128 020х19 596Ярославская область159 659 356162 370 434х30 934159 322 768162 070 968х29 663город Москва10 545 443 17710 541 266 161х617 31510 473 202 30610 470 161 810х585 333СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ3 951 966 3803 948 873 731х375 0323 936 526 6853 934 155 394х345 816Республика Карелия34 710 05734 739 064х7 75234 647 01034 677 382х5 956Республика Коми104 641 053104 533 754х8 870104 313 059104 206 668х5 317Архангельская область75 126 50074 983 455х10 03074 925 85374 798 340х7 565Вологодская область169 364 118168 786 398х21 079168 984 174168 544 127х19 425Калининградская область129 494 252129 572 149х11 463129 233 022129 310 970х10 533Ленинградская область283 539 834282 218 593х21 351280 452 989279 159 566х17 482Мурманская область60 153 64860 797 566х9 29859 727 75660 357 946х7 076Новгородская область53 692 89753 510 439х7 13353 462 54653 314 442х6 373Псковская область38 651 58838 608 237х8 52938 603 59338 561 331х7 586город Санкт-Петербург2 994 297 9952 992 833 499х269 2522 983 889 3532 982 941 011х258 240Ненецкий АО8 294 4388 290 577х2758 287 3308 283 611х263СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ287 605 908286 787 101х35 522287 234 745286 494 998х33 712Республика Дагестан25 030 05425 151 445х4 66424 953 49125 106 245х4 545Республика Ингушетия5 421 5454 399 903х8025 416 4044 393 163х798Кабардино-Балкарская Республика19 834 95919 150 783х2 66319 830 91519 146 900х2 532Карачаево-Черкесская Республика20 973 68520 919 681х1 74420 970 54420 916 648х1 680Республика Северная Осетия-Алания13 132 73813 005 418х2 26613 120 47712 998 679х2 037Чеченская Республика16 176 91016 142 103х1 98816 156 03116 133 512х1 952Ставропольский край187 036 017188 017 768х21 395186 786 883187 799 851х20 168ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ1 445 601 4091 436 132 269х165 7821 442 793 1301 433 153 319х153 695Республика Адыгея14 717 08715 050 523х2 45714 670 46415 008 340х2 227Республика Калмыкия4 045 5684 195 903х9544 044 3604 194 744х848Республика Крым70 570 08269 464 663х16 26470 497 86969 376 795х14 363Краснодарский край675 000 716667 298 934х60 066673 400 357665 502 722х57 365Астраханская область43 047 94942 365 118х5 62442 770 91042 095 886х5 021Волгоградская область207 697 986208 750 023х24 343207 304 789208 367 869х21 125Ростовская область412 512 402411 061 229х50 030412 131 888410 696 327х47 558город Севастополь18 009 61917 945 876х6 04417 972 49317 910 636х5 188ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ3 577 434 8933 553 447 276х452 0963 570 087 4663 547 570 137х419 902Республика Башкортостан517 872 086495 709 672х54 345516 981 981495 018 420х46 137Республика Марий-Эл53 573 30553 032 482х6 92953 553 49553 016 545х6 245Республика Мордовия50 331 09250 532 547х7 68750 287 59850 490 536х6 902Республика Татарстан807 022 318809 386 389х74 356805 323 690807 803 564х72 593Удмуртская Республика148 203 889147 977 354х23 652148 067 334147 839 845х22 513Чувашская Республика60 195 42759 724 971х12 83260 077 01559 608 092х11 397Кировская область60 645 62461 081 363х17 13060 535 41660 980 449х13 388Нижегородская область520 594 682521 582 194х65 382518 423 009520 414 852х62 001Оренбургская область154 115 705154 032 586х17 891153 840 802153 765 405х16 459Пензенская область84 797 18185 376 930х13 90284 734 06485 319 901х12 714Пермский край292 522 343298 018 956х45 475292 192 396297 683 289х41 993Самарская область548 019 859538 552 043х69 137546 951 343537 621 098х66 684Саратовская область171 639 556171 729 617х25 779171 449 850171 545 263х24 710Ульяновская область107 901 826106 710 172х17 599107 669 473106 462 878х16 166УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ2 668 492 1122 664 508 896х227 2272 655 559 4012 652 881 466х212 735Курганская область38 386 04038 144 447х6 19438 352 80538 111 083х5 494Свердловская область760 258 962751 092 935х101 467758 693 192749 926 708х95 265Тюменская область325 976 324323 923 172х25 616322 376 838320 765 697х23 798Челябинская область468 583 664479 008 965х68 581467 590 631478 492 007х65 318Ханты-Мансийский АО — Югра649 818 104647 415 677х20 574649 093 226646 683 814х18 784Ямало-Hенецкий АО425 469 018424 923 700х4 795419 452 709418 902 157х4 076СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ2 008 452 3832 008 659 667х256 7412 003 637 2242 004 422 089х236 535Республика Алтай20 859 76320 913 112х1 83320 849 09720 908 373х1 747Республика Бурятия25 400 07625 479 136х4 32125 363 20825 445 139х3 644Республика Тыва4 724 4234 707 541х4694 714 3594 697 495х387Республика Хакасия33 699 68233 471 875х3 79633 372 02433 134 830х3 164Алтайский край156 256 755156 738 650х29 976156 037 953156 540 806х27 675Красноярский край414 808 045415 464 777х43 760413 853 879414 593 468х40 186Иркутская область304 171 235301 707 924х29 932302 439 597300 008 879х26 276Кемеровская область308 148 651308 526 623х23 005307 660 502308 298 614х21 217Новосибирская область381 952 034383 234 242х71 946381 363 955382 781 227х69 133Омская область149 658 385149 661 477х25 398149 449 565149 468 669х23 727Томская область177 363 600177 453 256х17 358177 226 835177 326 846х15 705Забайкальский край31 409 73431 301 054х4 94731 306 25031 217 743х3 674ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ607 305 460601 894 334х75 655602 486 656597 294 629х64 849Республика Саха (Якутия)70 081 28869 817 509х5 30269 694 72769 601 396х4 319Приморский край208 515 882206 074 136х29 620208 140 680205 705 810х27 197Хабаровский край158 405 227158 276 616х20 924158 094 821158 001 596х17 952Амурская область51 291 68749 469 436х7 95151 194 45449 374 072х6 476Камчатский край22 573 05422 460 757х2 48022 503 82922 394 842х2 249Магаданская область18 988 92518 606 357х2 02718 930 88918 548 255х1 518Сахалинская область68 778 26368 517 365х5 15165 434 58765 174 309х4 305Еврейская автономная область2 502 3742 491 255х1 1422 494 7932 484 293х527Чукотский АО6 168 7606 180 903х1 0585 997 8766 010 056х306 Вычеты НДС (стр. 200-210 Отчета 1-НДС по состоянию на 01.08.2017) Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимостьпо состоянию на 01.08.2017 г.тыс. рублей Налоговые вычеты Сумма налоговых вычетов, всего (200=210+220+230)Общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации Начислено — всегоВ том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв.2016 г.– I-III кв. 2020 г.Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв.2016 г.– I-III кв. 2020 г.Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 2Начислено — всегоВ том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв.2016г.– I-III кв. 2020 г.Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв.2016 г.– I-III кв. 2020 г.Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 2А200.1200.2200.3200.4210.1210.2210.3210.4РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ26 825 090 70326 775 061 387х2 391 67425 417 683 36925 379 747 064х2 336 389в том числе:ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ13 675 926 21313 672 290 560х962 77712 987 646 43312 984 657 202х939 651Белгородская область218 166 308218 874 822х25 918209 563 550210 263 059х25 291Брянская область72 073 60572 244 502х11 05271 253 83671 435 251х10 428Владимирская область99 694 327100 357 585х14 39098 647 19999 316 443х13 845Воронежская область285 024 461283 609 013х37 337281 975 492280 565 106х36 874Ивановская область69 683 42768 973 722х15 71469 119 57168 411 084х15 427Калужская область159 074 269159 016 319х13 306154 960 343154 960 018х12 911Костромская область37 165 55636 715 632х5 99635 789 61635 343 434х5 782Курская область94 358 32494 041 188х11 22693 474 85293 156 388х11 035Липецкая область139 706 828139 845 608х12 566113 112 446113 223 159х12 429Московская область1 789 729 8791 782 218 692х124 0831 774 434 2851 766 898 238х120 453Орловская область43 290 30243 737 740х7 95043 024 57743 474 105х7 752Рязанская область108 831 640108 916 535х17 303107 547 496107 635 850х17 011Смоленская область82 339 93183 171 616х16 32776 358 85977 211 778х13 875Тамбовская область75 145 88674 716 946х8 36574 703 92374 284 514х8 278Тверская область81 159 33081 277 826х15 13280 093 35480 241 030х14 792Тульская область154 996 507156 369 202х19 057143 900 537145 279 367х18 682Ярославская область138 648 422141 437 464х28 701136 812 437139 614 765х28 207город Москва10 026 837 21110 026 766 148х578 3549 422 874 0609 423 343 613х566 579СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ3 640 006 2143 637 874 994х342 4743 465 054 1513 464 204 909х333 907Республика Карелия31 693 75031 695 502х5 80428 942 08228 946 325х5 490Республика Коми96 192 73195 972 013х5 03778 620 89378 596 920х4 864Архангельская область62 229 92562 047 316х7 14259 042 34858 874 700х6 968Вологодская область170 341 478169 998 372х18 933148 746 999148 530 327х18 572Калининградская область88 756 23388 755 413х10 25086 568 58786 576 263х9 774Ленинградская область265 128 686263 234 756х17 278230 884 584229 629 944х16 440Мурманская область52 760 46653 640 730х6 69346 178 84747 046 965х6 584Новгородская область51 651 29351 596 553х6 17646 341 77346 324 172х5 970Псковская область36 425 47636 376 905х7 57836 001 00135 952 150х7 166город Санкт-Петербург2 772 840 0572 772 542 891х257 3232 694 848 8092 694 825 852х251 831Ненецкий АО11 986 11912 014 543х2608 878 2288 901 291х248СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ263 182 555263 065 788х31 738259 336 673259 208 671х31 288Республика Дагестан21 689 72121 721 063х4 19721 622 29121 648 073х4 163Республика Ингушетия5 280 5004 290 041х7315 280 5004 290 041х731Кабардино-Балкарская Республика18 112 28417 640 286х2 36518 089 09517 615 312х2 340Карачаево-Черкесская Республика19 650 86019 622 019х1 56519 573 00619 544 112х1 532Республика Северная Осетия-Алания11 305 19911 299 429х1 93311 221 16711 212 551х1 847Чеченская Республика17 301 53317 283 740х1 81217 295 49817 277 705х1 808Ставропольский край169 842 458171 209 210х19 135166 255 116167 620 877х18 867ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ1 370 756 6051 362 740 794х147 7841 290 001 0421 281 973 798х144 119Республика Адыгея12 993 15413 342 129х2 07512 942 70613 291 922х2 026Республика Калмыкия2 739 3902 948 390х7012 738 8232 947 823х698Республика Крым61 512 04060 444 803х13 42261 460 84660 375 513х13 364Краснодарский край636 657 487629 293 603х55 319600 909 743593 548 902х54 176Астраханская область37 702 35037 592 571х5 07231 002 15830 892 383х4 614Волгоградская область199 679 333200 908 636х20 059179 493 545180 727 924х19 700Ростовская область404 036 704402 840 393х46 190386 027 719384 828 742х44 616город Севастополь15 436 14715 370 269х4 94615 425 50215 360 589х4 925ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ3 239 185 5213 206 496 638х407 0313 078 248 3513 055 399 288х399 956Республика Башкортостан497 768 134464 262 635х44 336458 710 376433 825 979х43 623Республика Марий-Эл47 374 96646 970 356х5 95146 785 43746 381 323х5 838Республика Мордовия44 285 36844 570 710х6 43743 957 17144 241 216х6 334Республика Татарстан760 543 918763 804 765х70 839717 061 755720 742 043х69 973Удмуртская Республика124 310 338124 116 370х22 104121 649 271121 464 997х21 763Чувашская Республика51 104 97750 704 244х10 98250 815 79750 415 699х10 750Кировская область52 318 54252 828 542х12 88251 580 12552 098 420х12 633Нижегородская область474 147 166475 530 782х60 782446 187 920448 254 178х59 457Оренбургская область123 128 333123 218 499х15 526116 705 543116 804 781х15 091Пензенская область76 360 38677 078 371х12 30776 069 89976 789 613х12 090Пермский край257 212 384263 053 366х40 425233 062 246238 870 331х39 772Самарская область481 623 353472 229 429х64 940469 835 068460 540 925х63 898Саратовская область150 607 251150 877 481х23 892148 410 680148 682 103х23 336Ульяновская область98 400 40597 251 088х15 62897 417 06396 287 680х15 398УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ2 243 255 4652 241 578 369х207 1982 106 501 3762 105 217 817х202 610Курганская область32 261 71232 074 796х5 21432 257 24131 924 160х5 075Свердловская область705 706 821696 493 983х93 634667 204 194658 174 441х91 428Тюменская область298 639 631297 236 074х22 691276 752 312275 328 993х22 513Челябинская область427 517 123438 507 138х64 604406 969 187418 313 061х62 653Ханты-Мансийский АО — Югра482 349 949480 385 568х17 433431 758 919429 841 839х17 341Ямало-Hенецкий АО296 780 229296 880 810х3 622291 559 523291 635 323х3 600СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ1 794 742 6901 797 042 640х229 8321 680 767 3651 683 060 485х224 116Республика Алтай19 323 85519 498 418х1 66618 776 82118 944 628х1 635Республика Бурятия24 534 30224 630 695х3 49422 122 56922 220 273х3 240Республика Тыва4 216 2794 232 308х3273 667 2193 663 262х313Республика Хакасия32 722 87132 497 501х2 87029 289 86529 086 301х2 809Алтайский край143 146 769143 882 380х27 205140 290 682141 001 297х26 398Красноярский край355 705 528357 335 685х38 932319 959 792321 459 483х38 143Иркутская область261 135 504258 743 465х25 037249 677 477247 252 525х24 061Кемеровская область296 986 575297 858 270х20 026254 112 383255 081 586х19 671Новосибирская область352 061 179353 263 106х68 382344 037 045345 285 795х67 052Омская область124 873 318125 146 785х23 271122 629 916122 908 720х22 588Томская область147 599 855147 658 714х15 199146 294 150146 383 218х15 001Забайкальский край32 436 65532 295 313х3 42329 909 44629 773 397х3 205ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ598 035 440593 971 604х62 840550 127 978546 024 894х60 742Республика Саха (Якутия)71 800 29371 681 204х4 02258 502 79858 540 297х3 872Приморский край201 595 549199 153 316х26 787192 181 894189 767 148х25 843Хабаровский край145 439 921145 984 172х17 332138 946 258139 217 461х16 959Амурская область57 298 09355 755 453х6 22151 992 89150 488 405х5 993Камчатский край20 212 06320 174 375х2 09718 276 93218 239 253х2 029Магаданская область23 755 64323 375 341х1 55016 898 09416 557 484х1 391Сахалинская область66 507 83066 430 061х4 00964 992 94264 892 996х3 891Еврейская автономная область2 690 0632 673 613х5072 445 8162 429 747х481Чукотский АО8 735 9858 744 069х3155 890 3535 892 103х283

Безопасная доля вычетов по НДС по данным компании

Показатель целесообразнее рассчитывать каждый квартал. Это позволит заранее понять, могут ли возникнуть претензии со стороны налогового органа. Для расчета безопасной доли вычетов по НДС по данным организации, нужно сделать следующее:

  • определить сумму НДС к начислению. Просуммируйте начисленный налог за 4 последних завершенных квартала;
  • аналогичное сделать с вычетами. Сложите всем суммы в декларациях за те же 4 квартала;
  • разделить вычеты НДС на начисленный налог и умножьте на 100%.
  • полученный результат — реальная доля вычетов по НДС в компании.

Что надо иметь в виду в отношении доли вычетов?

Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов не является нарушением. Однако оно чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию. Как минимум, инспекция может запросить у вас пояснения.

Порядок действий на этот случай привели эксперты КонсультантПлюс:

Посмотреть рекомендации полностью и оформления пояснений вы можете, получив пробный доступ к К+, в Готовом решении.

Подробнее переносе вычета на более поздний срок читайте здесь.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году

Что такое безопасная доля вычетов по НДС Чем опасен высокий процент вычета НДС Как рассчитать долю вычетов по НДС Безопасная доля вычетов по регионам России Работа в режиме невидимки

Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2020 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.

К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов. В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку.

Какие вычеты можно назвать безопасными и как не нарушить установленные ФНС лимиты, читайте в нашей публикации.

Что такое безопасная доля вычетов по НДС

Теоретически безопасны любые вычеты по НДС, подтвержденные документами. Ведь Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений ни по суммам, ни по процентному отношению к:

  • выручке (авансам);
  • другим показателям.

Однако на практике налоговики применяют не столько Налоговый кодекс, сколько правила, которые даже нельзя назвать негласными. Так, например, с 2007 года доля так называемых безопасных вычетов определена пунктом 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]).

В указанной Концепции налоговики без обиняков декларируют: если по итогам года доля вычетов превысит 89% – компания может попасть в план выездных проверок. При этом рассчитывать на то, что суммы вычетов будут проанализированы только по итогам года, не стоит, так как налоговики проводят и ежеквартальный анализ на основании региональных показателей.

Предельные показатели, действующие в 1 квартале 2019 года можно посмотреть здесь.

Информация в представленной таблице сформирована на основании последнего Отчета по форме № 1-НДС, размещенного на сайте ФНС.

В отличие от 2020 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2019 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля. Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2020 года и первого 2020 года нет.

Проверять актуализацию данных по форме № 1-НДС необходимо регулярно, как минимум перед сдачей отчетности.

Чем опасен высокий процент вычета НДС

Правильность расчетов с бюджетом по НДС только на первый взгляд гарантирована стратегией занижения суммы НДС, поступившего от поставщиков (то есть исключения из Книги покупок части счетов-фактур).

Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок.

Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию. Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.

О том, что делать в таком случае,– читайте здесь.

Требование обязательно придет, если НДС будет заявлен к возмещению из бюджета. Декларация по НДС с суммой налога к возмещению действует на налоговиков как красная тряпка – сигнал о том, что вычеты неправомерны, их надо снять, доначислить налог и наказать налогоплательщика штрафом.

Такая очевидная несправедливость происходит из-за негласных установок ФНС. Чтобы собрать больше налогов в бюджет, инспекторы зачастую прибегают к воздействию на налогоплательщиков через комиссии или камеральные (выездные) проверки.

И если в ходе проверок налоговики вынуждены еще хоть как-то придерживаться рамок закона (все же основное общение происходит в письменном виде), то при вызове на комиссии вполне вероятны голословные обвинения в мошенничестве.

Некоторые инспекторы готовы на все для того, чтобы «достичь результативности», заставив компанию снизить суммы вычетов по НДС в соответствии с предельными критериями благонадежности.

Основной аргумент налоговиков – «отложенный» НДС можно предъявить к возмещению позже, в течение трех последующих лет. Мы всегда предупреждаем об этом наших клиентов и, хотя готовы отстаивать их права хоть на 100-процентный вычет, все же делаем все от себя зависящее, чтобы не допустить критического приближения к черте, за которой остается безопасный критерий вычета.

Стоит привлечь к себе внимание, как череда проверок может стать бесконечной, а учитывая, что с налоговиков требуют так называемую «результативность» проверок, – доначисления гарантированы.

В результате компания либо откажется от вычетов (хотя бы на время), либо будет вынуждена отстаивать свою правоту в суде, пройдя предварительную процедуру обжалования – сначала в самой ИФНС, а потом и в налоговом управлении.

Контроль налоговых рисков, в частности, соблюдение безопасной доли вычетов по НДС входит в стандарт обслуживания компании 1С-WiseAdvice. В случае приближения к опасной черте – критической норме вычетов – переносим их на более поздние сроки, чтобы лишний раз не привлекать внимание ИФНС.

А если заявляем о возмещении, то оказываем всестороннюю экспертную поддержку во взаимоотношениях с ИФНС, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за благоприятный для клиента исход по итогам проверки – возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).

Как рассчитать долю вычетов по НДС

Определить фактически сложившуюся за квартал долю вычетов по НДС необходимо, чтобы понять, какие счета-фактуры нужно:

  • отложить пока в сторону для использования в будущих периодах;
  • использовать в уже наступившем периоде.

Руководство компании, которое отслеживает процесс формирования НДС, может поступить так:

  1. Распечатать декларацию по НДС по данным бухгалтерской программы.
  2. Из всей декларации для оценки ситуации нужно только 2 строчки. Вот как они выглядят:

Показатель строки с кодом 190 нужно разделить на показатель строки с кодом 118. Полученный коэффициент умножить на 100 – получится доля вычетов НДС в процентах. Ее уже можно сравнивать с требованиями налоговиков.

Безопасная доля вычетов по регионам России

Максимальные вычеты по НДС в конкретном регионе могут быть гораздо ниже федерального уровня.

Однако, как показывает практика обслуживания наших клиентов, компания автоматом попадает в поле зрения налоговиков, если доля «входящих» вычетов по НДС превысит именно 89% от суммы налога, начисленного за год.

Мы следим за тем, чтобы наши клиенты не приближались к критическим значениям и тем самым обеспечиваем соблюдение режима «невидимки» по региональным показателям для абсолютной надежности.

Пример

Воронежская фирма предварительно сформировала декларацию со следующими показателями (для наглядности используем самые простые цифры): Код стр. 190 – 115 тыс. руб. Код стр. 118 – 120 тыс. руб. Рассчитаем долю вычетов: 115 тыс. руб. / 120 тыс. руб. х 100% = 95,8%.

Полученный показатель выше не только федерального уровня (89%), но и уровня по Воронежской области (92,5%).

Соответственно, из книги покупок необходимо убрать счета-фактуры на сумму, в процентном соотношении составляющую 3,3% от НДС, исчисленного по коду строки 118 Декларации (95,8% – 92,5%). Указанные 3,3% исчисляем от 115 тыс. руб.

и получаем 3 795 руб. Если фирма работает только с 20% НДС, то общая сумма отложенных счетов-фактур составит 22 770 руб. (3 795 руб. / 20% х 120%).

Политика «невидимки» спасает компанию не только от налоговиков, но и от банков. Ведь они с недавнего времени следят за налоговой нагрузкой клиентов еще более рьяно, чем налоговые инспекции.

Подробнее о том, как банки выявляют схемы уклонения от НДС, читайте здесь >>>

Чтобы избежать опасностей, исходящих от налоговых органов, мы контролируем все налоговые риски с целью предотвратить возможные финансовые потери для бизнеса.

В процессе обслуживания клиента наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым, а готовую отчетность (в том числе, декларации по НДС) «прогоняют» по многочисленным контрольным соотношениям и тщательно перепроверяют все показатели, особенно те, к которым инспекторы имеют повышенный интерес.

Кроме того, в разработке находится новый сервис – «Личный кабинет клиента». О приближении к различным лимитам, в том числе к максимальным вычетам по НДС, наши клиенты будут получать незамедлительное уведомление через свой личный кабинет.

Все это в совокупности позволит избежать доначислений, штрафов и пеней по итогам камеральных проверок по НДС.

Итоги

Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов. Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.

  • Налоговый кодекс РФ
  • Официальный сайт ФНС России

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Счет – фактура – обязательный документ в учете

Счет – фактура – унифицированный бланк. Современная форма документа введена в действие Постановлением Правительства №1137 от 01.02.2020 года.

Это документ, который подтверждает сумму НДС при продаже или покупке товара (работы, услуги). Счет – фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с даты поставки. Такой срок установлен в пункте 3 статьи 68 НК РФ.

Каждый факт жизни организации должен быть отражен в учете и оформлен соответствующим документом, в том числе и счетом – фактурой. В зависимости от того, какая операция проводится, выделяют следующие разновидности счетов – фактур:

  • Основной документ, который выписывается непосредственно по факту поставки
  • Счет – фактура на аванс. Он оформляется в случае, когда производится предоплата. Вычет по такому документу предоставляется в том же порядке, что и по обычному, на отгрузку
  • Корректировочный счет – фактура создается в том случае, когда изменились количественные параметры отгрузки. Вычет предоставляется с получившейся разницы

Счет – фактура оформляется по установленным правилам. На документе допускается только живые подписи руководителя и главного бухгалтера.

Новые налоговые агенты по НДС

Новая редакция п. 6 и новые п. 6.1 и 6.2 приравняли собственников водных и воздушных судов, которые в установленный срок не зарегистрировали свой транспорт в реестрах, к налоговым агентам по НДС.

Это важно знать: Особенности государственной программы по проведению капремонтов многоквартирных домов

Так, с 2020 года организация, которая приобрела водное или гражданское воздушное судно и в течение 90 календарных дней не зарегистрировала его в госреестре, приобретает статус налогового агента. Она заплатить НДС со стоимости реализации судна (стоимости работ/услуг по его строительству).

Отметим, что Росавиация ежемесячно не позднее 10-го числа следующего месяца отправлять актуальные сведения о зарегистрированных судах налоговикам.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎